В каких случаях и как оформляется вычет на ребенка при разводе родителей

Под детским налоговым вычетом понимают частичное освобождение заработной платы одного из родителей от подоходного налога. Вычет на ребенка положен в любом случае, даже если родители в разводе. Те, кто заключил повторный брак и воспитывает детей нового супруга, получают дополнительные выплаты.

Кто получает вычеты на детей

Чтобы получать детский вычет, необходимо попадать под стандартные требования:

• быть гражданином РФ;
• иметь законный доход, зафиксированный органами налоговой инспекции;
• подтвердить наличие детей, находящихся на обеспечении.

Услуга предоставляется родителям или опекунам, или попечителям несовершеннолетних детей / детей в возрасте после 18 лет, обучающихся по курсу интернатуры или магистратуры. Предельный возраст – 24 года, когда молодые люди, учащиеся ВУЗов, оканчивают курс.

Родители могут договориться между собой, чтобы кто-то один получил послабление вдвойне. Кроме того, на двойной вычет имеют право супруги в разводе, если они воспитывают детей от первого брака новых партнеров.

Развод вносит коррективы в перечисленные правила:

• спорные ситуации предполагают право приоритета – больше возможностей у родителя, с которым остается ребенок;
• второй родитель, который не живет с прежней семьей, имеет право получить налоговое послабление, только когда докажет участие в содержании детей;
• после заключения нового брака второй супруг не утрачивает прав;
• если дети рождены в новой семье одного из родителей, то они становятся вторыми или третьими по счету, а родитель имеет возможность получить вычет с учетом старшинства каждого.

Те же правила относятся к опекунам, попечителям или законным представителям.

Размеры вычетов на детей в 2021 году

Налоговики определили суммы еще в 2020 г. Правила начисления до сих пор остаются прежними. В 2021 г. ежемесячная сумма заработка пересчитывается в соответствии со стандартами и количеством наследников:

• Один – 1400 руб.
• Два – 1400 руб.
• Три и более – 3000 руб.
• Ребенок-инвалид – 12000 руб.
• Для опекунов детей-инвалидов – 6000.

Вычеты суммируются. Родитель вправе выбирать вариант, с помощью которого может получить послабление. Первый – это снижение НДФЛ при выплате заработной платы после обращения к работодателю. Второй вариант – личное решение вопроса через налоговую инспекцию.

Предельный размер доходов для детских вычетов

Суммы пересчитывают каждый календарный месяц. Если вы написали заявление при приеме на работу, то за начисления и удержания отвечает работодатель. Стандартные правила предполагают, что схема работает только до того момента, пока ваш доход не превышает сумму 350000 руб.

Пример расчета вычета на ребенка

Высчитывать удержания и возвраты приходится с учетом достижения предельной суммы дохода. Например, строитель Хлыстов работает в компании «Стройинвест» с апреля, но на прежней работе он получал зарплату 75000 руб. Его оклад в «Стройинвест» составляет 40000 руб. У Хлыстова есть один ребенок, соответствующее заявление на предоставление вычета в 1400 руб. им написано при трудоустройстве. Хлыстову положен вычет 1400 руб. с апреля по октябрь – именно тогда его доход превысит лимит 350000 руб.

Как размер вычета зависит от количества детей

Суммы по всем детям складываются. После того как старший наследник достигнет совершеннолетия, младшие братья и сестры не занимают его место, а остаются вторыми, третьими или четвертыми. Выплаты по ним осуществляются с учетом прежних правил.

Отдельно Министерство финансов упоминает детей-инвалидов. Кроме положенного послабления на ребенка-инвалида, рассчитывают вычет по старшинству. Это значит, что к основной выплате в 12000 или 6000 руб. прибавляют дополнительную – 1400 или 3000 руб. как за первого, второго или третьего ребенка.

За какой период предоставлять вычет

Если между работодателем и сотрудником заключен трудовой договор, то вычет начинается помесячно на протяжении налогового периода. Под этим термином понимают полный календарный год.

Как оформить налоговый вычет на детей

Есть 2 варианта оформления:

• при приеме на работу;
• после обращения к налоговым органам.

При трудоустройстве вы пишите заявление (произвольной формы) с указанием данных ребенка. Оно не требует ежегодного обновления, но вам придется написать новое, если обстоятельства изменятся. К заявлению прикладываете документы, которые подтверждают указанные данные (копии свидетельств о рождении каждого из детей).

Если вы хотите оформить бумаги через налоговую инспекцию, то вам нужно следовать инструкции:

1. Заполните декларацию формата 3-НДФЛ.
2. Составьте заявление о том, что хотите вернуть сумму, которая была уплачена ранее.
3. Отнесите документы лично или воспользуйтесь электронными сервисами органа.

Налоговая инспекция отводит 3 месяца на камеральную проверку, затем уведомляет о том, какое решение принято через личный кабинет. Сумма, если она была излишне уплачена, переводится на указанный счет не позднее, чем через 30 дней после оглашения положительного решения.

Какими документами можно подтвердить, что родитель (супруг родителя) осуществляет расходы по обеспечению ребенка

Случай, когда один из двух родителей не живет с ребенком, но помогает ему материально, требует уточнений. Только после выяснения обстоятельств родитель может рассчитывать на предоставление вычета.

Министерство финансов дает следующие пояснения:

• в обязательном порядке требуется подтвердить право со стороны родителя, который не проживает совместно;
• для подтверждения должны быть представлены документы отдельным пакетом;
• отец может выбрать самостоятельно тип подтверждающих документов.

В качестве подтверждения подходят следующие бумаги:

• справка о том, что ребенок учится в школе или другом учебном заведении;
• платежные документы, которые подтверждают участие родителя в содержании;
• заявление бывшей супруги или супруга о том, что второй родитель делит финансовую ответственность по отношению к общему сыну или дочери.

Помимо перечисленных бумаг, обязательно предоставляется копия свидетельства о рождении.

Как предоставляется налоговый вычет на детей родителям, которые состоят в незарегистрированном браке

Если родители не в разводе, но брак не зарегистрирован официально, то потребуются доказательства того, что обе стороны делят финансовую ответственность по отношению к детям.

Отношения, которые не узаконены, дают основание считать, что один из родителей никак не влияет на вопросы воспитания и обеспечения, а потому не может претендовать на послабления со стороны налоговых органов.

Чтобы разобраться в ситуации, законниками было отправлено письмо с требованием разъяснить вопросы. Ответ представителей Министерства финансов уточнил правила предоставления налогового вычета.

Родитель, на частичном обеспечении которого находятся дети, может доказать свои права путем предоставления перечня бумаг:

• свидетельства об установлении отцовства;
• письменного заявления матери о том, что отец фактически проживает с семьей или что он принимает участие в обеспечении;
• справки о том, что отец проживает совместно.

Следует заметить, что заявление матери пишется по произвольной форме. Справку о совместном проживании выдают органы ЖЭК.

Вычет на ребенка, если родители в разводе, – это обычная выплата от государства. Она предоставляется в форме частичного освобождения от налога. Чтобы рассчитывать на послабление налогового режима, требуется подать стандартный набор бумаг: от свидетельства о рождении до документов, подтверждающих участие в тратах на содержание несовершеннолетнего ребенка или совершеннолетнего студента ВУЗа.